مراجعة تقارير هامش الملاءة المالية

ما هو تعريف هامش الملاءة المالية وأهميته؟

هامش الملاءة المالية هو الزيادة في قيمة الموجودات الفعلية للشركة على مطلوباتها بما يمكنها من الوفاء بالتزاماتها كاملة ودفع مبالغ التعويضات المطلوبة منها فور استحقاقها دون أن يؤدي ذلك إلى تعثر أعمال الشركة أو إضعاف مركزها المالي، وذلك حسب المعايير الدولية المتعارف عليها وأي معايير أخرى تحددها اللائحة التنفيذية.

وفي هذا السياق، فإن هامش الملاءة المالية هو رأس المال الإضافي الذي يستطيع احتواء المطالبات التي من المحتمل أن تتعرض لها الشركة وحمايتها من مخاطر توقف الأعمال.

ما هي طرق احتساب هامش الملاءة المالية؟

تنص اللائحة التنفيذية للقانون رقم 125 لسنة 2019 في شأن تنظيم التأمين، الباب السادس “التزامات الشركات المرخص لها بمزاولة نشاط التأمين”، الفصل الثاني “هامش الملاءة”، المادة 140 على طرق حساب هامش الملاءة المالية:

المادة (140)

على الشركة التي تزاول أنشطة التأمينات العامة والممتلكات وفروعها الاحتفاظ بهامش الملاءة المالية المطلوب باعتماد الهامش الأعلى وفقًا لأي من الطرق الثلاث الآتية:

1. الحد الأدنى لرأس المال
2. مجموع الأقساط المكتتبة
3. طريقة المطالبات

ويستثنى من ذلك تطبيق طريقة مجموع الأقساط المكتتبة في احتساب هامش الملاءة للسنوات الثلاث الأولى من قيد الشركة في سجل الوحدة.

ما هي كيانات الأعمال الملزمة بإعداد تقرير هامش الملاءة المالية؟

كافة شركات التأمين العاملة في دولة الكويت والخاضعة لرقابة وحدة تنظيم التأمين.

ما هي دورية إعداد تقرير هامش الملاءة المالية بواسطة شركات التأمين؟

سنوياً، وعلى أساس البيانات المالية المدققة للسنة المالية.

وعلى أن تتم مراجعة التقرير بواسطة خبير اكتواري مرخص له من وحدة تنظيم التأمين سواء كان معين لدى الشركة أو خبير اكتواري خارجي مستقل.

حيث ينص القانون رقم 125 لسنة 2019 في شأن تنظيم التأمين، الباب السادس “التزامات الشركات المرخص لها بمزاولة نشاط التأمين”، الفصل الأول “الالتزامات المالية”، المادة 35 على ما يلي:

المادة (35)

يجب أن يتوفر لدى الشركات المرخص لها بمزاولة نشاط التأمين هامش الملاءة المالية والمخصصات الفنية بما يمكنها من الوفاء بالتزاماتها المالية.

ويتم حساب هامش الملاءة المالية والمخصصات الفنية مرة كل سنة على الأقل، على أن تقدم الشركة المستندات الخاصة بذلك، وتبين اللائحة التنفيذية طريقة حساب الهامش والمخصصات وأوضاع وإجراءات التحقق منهما…

ما هي دورية اعتماد تقرير هامش الملاءة المالية بواسطة مكتب تدقيق مستقل؟

كل ثلاث سنوات، وعلى أساس البيانات المالية المدققة لآخر ثلاث سنوات مالية، على أن يتم اعتماده بواسطة مكتب تدقيق مستقل مسجل ومعتمد لدى وحدة تنظيم التأمين.

حيث ينص القانون رقم 125 لسنة 2019 في شأن تنظيم التأمين، الباب السادس “التزامات الشركات المرخص لها بمزاولة نشاط التأمين”، الفصل الأول “الالتزامات المالية”، المادة 35 على ما يلي:

المادة (35)

… ويتم مراجعة حساب هامش الملاءة المالية والمخصصات الفنية مرة كل ثلاث سنوات من قبل مكتب تدقيق مستقل ومعتمد لدى الوحدة.

ما هي المعايير الدولية المنظمة لاحتساب هامش الملاءة المالية؟

المعايير الدولية للممارسات الاكتوارية(International Standards of Actuarial Practice (ISAPs)) الصادرة عن الرابطة الاكتوارية الدولية (International Actuarial Association).

ما هي القيمة المضافة لكيانات الأعمال من خدمة مراجعة تقارير هامش الملاءة المالية؟

• ضمان الالتزام بالمتطلبات الرقابية الصادرة عن وحدة تنظيم التأمين
• ضمان استمرارية الأعمال
• تعزيز ثقة الأطراف أصحاب المصلحة

ما هي الخدمات التي تقدمها بيكر تلي الكويت؟

تقدم بيكر تلي الخدمات التالية:

1. مراجعة تقارير هامش الملاءة المالية السنوية
2. مراجعة تقارير هامش الملاءة المالية المجمعة لمدة ثلاث سنوات