مراجعة مدى الالتزام بقواعد أموال العملاء وأصولهم هي خدمة تأكيد يقدمها مراقب حسابات مستقل تشمل مراجعة وتقييم مدى التزام الأشخاص المرخص لهم من هيئة أسواق المال بالأحكام والقواعد المنصوص عليها في الكتاب السابع “أموال العملاء وأصولهم” من اللائحة التنفيذية للقانون رقم 7 لسنة 2010 بشأن إنشاء هيئة أسواق المال وتنظيم نشاط الأوراق المالية وتعديلاتهما.
ما هو تعريف هيئة أسواق المال لأموال العملاء وأصولهم؟
تنص المادة 1-2 من الكتاب السابع على ما يلي:
تتمثل أموال العميل في جميع الأموال النقدية المستلمة، أو تلك التي بحيازة أي شخص مرخص له لصالح عميل أو نيابة عنه بمناسبة القيام بأي نشاط للأوراق المالية، مخصوماً منها الأموال النقدية المخصصة للوفاء بالتزامات العميل نتيجة التعاملات التي أجريت لصالحه، سواءً كانت مستحقة الأداء أو معلقة على شرط أو مضافة إلى أجل.
وتتمثل أصول العميل في جميع الأموال غير النقدية من أوراق مالية، أو أصول أخرى والتي يتسلمها الشخص المرخص له، أو يحوزها لصالح العميل بمناسبة قيامه بأي نشاط للأوراق المالية.
ولا تدخل أتعاب الشخص المرخص له ضمن أموال العميل إذا كانت مستحقة الأداء وفق العقد المبرم بينهما.
من هم الأشخاص المرخص لهم الذين تسري عليهم قواعد وأحكام الكتاب السابع – أموال العملاء وأصولهم؟
تسري أحكام الكتاب السابع من اللائحة التنفيذية على الأشخاص المرخص لهم للأنشطة التالية:
- مدير محفظة استثمار
- مدير نظام استثمار جماعي
- أمين حفظ
- وكالة مقاصة
- وسيط أوراق مالية مؤهل مسجل في بورصة الأوراق المالية
ما هي التزامات الشركات المرخص لها بشأن أموال العملاء وأصولهم؟
يجب على الشخص المرخص له اتخاذ الإجراءات الكفيلة للعناية والحفاظ على أموال العملاء وأصولهم وعدم استخدامها إلا في الأغراض المخصصة لها، ومراعاة الفصل التام بين الصفقات والأوامر التي ينفذها لحسابه وتلك التي ينفذها لحساب العملاء، والتأكد من أن العميل هو الشخص المستفيد من كافة العمليات المتعلقة بأمواله، وبذل قصارى جهده لتحقيق مصالح عملائه ورعايتها.
هل يمكن تعيين مراقب الحسابات المكلف بتدقيق البيانات المالية السنوية أم مراقب حسابات آخر؟
أشارت المادة 2-5 من الكتاب السابع من اللائحة التنفيذية لهيئة أسواق المال إلى أنه يجب تكليف مراقب حسابات مسجل لدى الهيئة، ولا يشترط أن يكون نفس مراقب الحسابات المكلف بتدقيق البيانات المالية السنوية للشركة.
هل يقوم الشخص المرخص له أم مراقب الحسابات المستقل بتقديم تقرير التأكيد بشأن أموال العملاء وأصولهم إلى هيئة أسواق المال؟
يجب على مراقب الحسابات المستقل تقديم تقرير التأكيد بشأن أموال العملاء وأصولهم على البوابة الإلكترونية لهيئة أسواق المال في موعد أقصاه 1 مارس من كل عام باللغة العربية وفقاً النموذج المعد من قبل الهيئة.
ما هي التشريعات والمعايير الدولية التي يستخدمها مراقب الحسابات المستقل في إعداد تقرير كفاية رأس المال؟
- تشريعات ولوائح هيئة أسواق المال
- المعايير الدولية للتدقيق
ما هي القيمة المضافة لكيانات الأعمال من تقرير الالتزام بقواعد أموال العملاء وأصولهم؟
- الالتزام بالقوانين والأنظمة والقرارات والتعليمات الصادرة من هيئة أسواق المال.
- تعزيز سمعة العلامة التجارية وزيادة ثقة المساهمين.
- حماية أموال وأصول العملاء ورعاية مصالحهم واستثماراتهم.
- المساهمة في تعزيز الالتزام الرقابي فيما يتعلق بأنشطة الأوراق المالية.
ما هي الخدمات التي يقدمها بيكر تلي الكويت؟
إعداد تقرير التأكيد بشأن الالتزام بقواعد أموال العملاء وأصولهم