ضريبة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح

ضريبة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح

يشير مصطلح مكافحة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح (BEPS) إلى مجموعة من قواعد الضرائب الدولية التي وضعتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) لمكافحة استراتيجيات التهرب الضريبي التي تستغل الثغرات وحالات عدم التطابق في القواعد الضريبية بين مختلف الدول في كافة أنحاء العالم.

متى بدأ مشروع تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح؟

تم تدشين مشروع تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ودول مجموعة العشرين في عام 2013.

ما سبب طرح مشروع تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح؟

  • مكافحة التهرب الضريبي في إطار المبادرة الدولية للإصلاح الضريبي التي أطلقتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وفقاً لقواعد الركيزة الثانية.
  • تحقيق العدالة الضريبية بالنسبة لكافة الشركات والاقتصادات العالمية.
  • الحد من خسارة الحكومات لإيرادات الضرائب التي تشكل أهمية كبرى بالنسبة للخدمات العامة والبنية التحتية.

ما هي مكونات مشروع تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح؟

عادةً ما يتم تناول مشروع تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح من منظور ركيزتين أساسيتين تم وضعهما ضمن الإطار الشامل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية/ مجموعة العشرين بشأن تدابير تآكل الضريبة ونقل الأرباح.

الركيزة الأولى: تشتمل على إعادة تخصيص الحقوق الضريبية
الركيزة الثانية: تشتمل على وضع الحد الأدنى العالمي للضرائب على الشركات

ما هي كيفية تطبيق الركيزة الثانية؟

من المنظور العالمي:

التزمت أكثر من 140 دولة (ومن بينها دولة الكويت) بمشروع تدابير تآكل الضريبة ونقل الأرباح التي تهدف لمعالجة التحديات الضريبية من خلال المشاركة في تطبيق الركيزة الثانية

ما هي الركيزة الثانية؟ تستحدث الركيزة الثانية حد أدنى عالمي للضرائب على الشركات بنسبة 15% من صافي الدخل.
وما هي أهميتها؟ سوف يتم إخضاع الشركات الكبيرة متعددة الجنسية لحد أدنى فعلي للضريبة بنسبة 15% في الدول التي تزاول فيها أنشطتها. لن تكون منفعة مؤثرة لأية حوافز ضريبة تتم المطالبة بها في مواقع خارجية.
ما هي الكيانات المتأثرة بها؟ الشركات متعددة الجنسية التي تتجاوز إيراداتها السنوية مبلغ 750 مليون يورو.
ما هو موعد سريان تطبيقها؟ سوف يتم فرض ضريبة الشركات في دولة الكويت على الشركات متعددة الجنسية التي تتجاوز إيراداتها السنوية 750 مليون يورو اعتباراً من 1 يناير 2025.

قانون الضريبة على أرباح الأعمال في دولة الكويت:

طرح مجلس الوزراء بدولة الكويت مشروع قانون الضريبة على أرباح الأعمال لاستيفاء متطلبات انضمام دولة الكويت إلى الإطار الشامل لمنع تآكل الوعاء الضريبي وتحويل الأرباح وفقاً لقواعد الركيزة الثانية، وكذلك بسبب الحاجة إلى إعادة هيكلة القوانين الضريبية في دولة الكويت من خلال شمولها في قانون واحد بدلاً 4 قوانين مطبقة حالياً.

ما هو نطاق سريان قانون الضريبة على أرباح الأعمال؟

سوف يطبق القانون على كل من:

  • المكلفين من الشركات متعددة الجنسيات ابتداءً من الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 01 يناير 2025 مع استثناء المادة 21 من القانون المتعلقة بنظام الدفعات المقدمة والتي تسري ابتداءً من الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 01 يناير 2026
  • جميع المكلفين الآخرين ابتداءً من الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 01 يناير 2027

ما هي الإعفاءات الضريبية بموجب القانون؟

ينص القانون استمرار سريان الإعفاءات الضريبية الحالية الصادرة بموجب قوانين أخرى وإضافة حالات أخرى للإعفاء من الضريبة على أرباح الأعمال وهي أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية والدخل الناتج عن تشغيل الطائرات أو السفن في حركة النقل الدولي وفق الشروط التي ينص عليها القانون.

ما هي الكيانات المعفاة من الضريبة على أرباح الأعمال؟

  • الكيانات الحكومية الكويتية
  • المنظمات الكويتية غير الهادفة للربح
  • الأشخاص الخاضعين للضريبة الذين لا يتجاوز رقم أعمال كل منهم مليون ونصف دينار كويتي خلال الفترة الضريبية

ما هي الكيانات المستبعدة من الخضوع للضريبة التكميلية سواء كانت كويتية أو غير كويتية؟

  • الكيانات الحكومية والمنظمات غير الهادفة للربح والمنظمات الدولية
  • صناديق التقاعد وصناديق الاستثمار وأداة الاستثمار العقاري التي تعد كيان أم نهائي

ما هي الخدمات التي تقدمها بيكر تلي الكويت؟

  1. خدمات الضريبة على أرباح الأعمال
  2. تقرير التقييم بشأن ضريبة أرباح الأعمال والحد الأدنى العالمي للضرائب على الشركات متعددة الجنسية التي تتجاوز إيراداتها السنوية 750 مليون يورو.
  3. دليل عمليات وسياسات وإجراءات ضريبة أرباح الأعمال والحد الأدنى العالمي للضرائب والذي يمكن الشركات من الالتزام باللوائح الضريبية.

لماذا اختيار بيكر تلي الكويت لتقديم هذه الخدمة؟

  1. مكتب بيكر تلي لديه فريق من الخبراء المتخصصين ممن لديهم معارف واسعة في خدمات الضرائب والتدقيق والاستشارات مما يكفل تقديم حلول متكاملة تصمم خصيصاً لتلبية الاحتياجات المتعلقة بأعمالكم.
  2. منهجية عمل تعزز إرساء علاقات متينة مع العملاء وتقديم المساندة المطلوبة والاستراتيجيات المبتكرة لمواجهة التحديات المعقدة بصورة فعالة.
راسلنا
اتصل بنا