رغم أن الكثيرون ينظرون إلى دولة الكويت بأنها ملاذ ضريبي للشركات المحلية والأجنبية، إلا أن هذه النظرة ليست واقعية.
تخضع الشركات الأجنبية العاملة في دولة الكويت لقوانين ولوائح ضريبية محددة. ومن جهة أخرى، فإن الشركات الكويتية والكيانات المملوكة لمواطني دول مجلس التعاون الخليجي تتمتع عموماً بإعفاء من ضريبة الدخل إلا إذا كانت هناك شركة أجنبية تملك حصة فيها، وفي هذه الحالة سوف تخضع لضريبة الدخل فيما يتعلق بحصة ملكيتها.
الجدير بالذكر أن الجهة المختصة بضريبة الدخل في دولة الكويت هي وزارة المالية – الإدارة الضريبية.
وفيما يلي الأسئلة والأجوبة التي تتناول ضريبة الدخل في دولة الكويت:
ما هي القوانين المنظمة لضريبة الدخل المفروضة على الشركات الأجنبية العاملة في دولة الكويت؟
- المرسوم رقم 3 لسنة 1955 بشأن ضريبة الدخل الكويتية والمعدل بالقانون رقم 2 لسنة 2008 ولائحته التنفيذية.
- القانون رقم 23 لسنة 1961 بشأن ضريبة الدخل الكويتية في المنطقة المعينة.
ما هي نسب ضريبة الدخل المطبقة على الشركات الأجنبية العاملة في دولة الكويت؟
فيما يتعلق بالقانون رقم 2 لسنة 2008، يخضع صافي أرباح الشركات الأجنبية العاملة في دولة الكويت لضريبة دخل بنسبة 15%.
فيما يتعلق بالقانون رقم 23 لسنة 1961، تخضع الشركات الأجنبية العاملة في المنطقة المعينة (وهي الجزر المعينة والمنطقة المحايدة المقسومة بين الكويت والمملكة العربية السعودية) لضريبة الدخل وفق النسب التالية:
- بنسبة 20% من الدخل الذي لا يزيد على 500,000 دينار كويتي.
- بنسبة 57% من الدخل الذي يزيد عن 500,000 دينار كويتي.
وذلك وفق التفاصيل المبينة في القانون.
هل هناك اتفاقيات بشأن تجنب الازدواج الضريبي في الكويت؟
أبرمت دولة الكويت اتفاقيات مع العديد من الدول بشأن تجنب الازدواج الضريبي ومكافحة التهرب الضريبي. يتعين على الكيانات التي تتمتع بالإعفاء أن تقدم إقراراتها الضريبية السنوية مصحوبة بإفادة تقر فيها بحالة الإعفاء الضريبي.
ما هو الموعد النهائي للشركة الأجنبية للتسجيل لدى وزارة المالية بخصوص عملياتها في الكويت؟
يكون التسجيل لدى الإدارة الضريبية في دولة الكويت إلزامياً خلال 30 يوماً من تاريخ توقيع العقد في دولة الكويت أو من تاريخ بدء النشاط.
ما هو موعد تقديم الإقرار الضريبي؟
يجب على الشركة الأجنبية تقديم الإقرار الضريبي قبل أو في اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع من تاريخ نهاية الفترة الضريبية.
هل يمكن للشركة الأجنبية في الكويت إدارة إجراءاتها الضريبية مباشرة لدى وزارة المالية؟
لا، حيث إن الإقرار الضريبي المقدم يجب أن يكون مصحوباً بتقرير معتمد صادر عن مراقب حسابات مرخص من قبل وزارة التجارة والصناعة ومسجل لدى وزارة المالية. يجب على الشركة الأجنبية إصدار كتاب تفويض بتقديم الإقرار الضريبي الواجب تقديمه إلى وزارة المالية.
ما هي دورة الإجراءات الكاملة بخصوص ضريبة الدخل؟
فيما يلي دورة إجراءات ضريبة الدخل لدى وزارة المالية:
- التسجيل الضريبي لدى وزارة المالية (فقط في السنة الأولى)
- إعداد الإقرار الضريبي وتقرير مراقب الحسابات والحصول على المستندات الثبوتية
- سداد أية ضرائب مستحقة، إن وجدت
- تقديم الإقرار الضريبي وتقرير مراقب الحسابات وإثبات سداد الضريبة
- فحص الإقرار الضريبي من قبل وزارة المالية وإصدار كتاب الربط الضريبي
- تقديم الاعتراض الضريبي، إن وجد
- تقديم الطعن الضريبي، إن وجد
- الحصول على شهادة المخالصة الضريبية للتمكن من الإفراج عن محجوز الضمان الضريبي
كيف تحصل الشركة على موعد للفحص الضريبي؟
تقوم وزارة المالية بتحديد تواريخ الفحص الضريبي، ويتم ذلك عن طريق التواصل مع مراقب الحسابات قبل أسبوع واحد من موعد الفحص.
الجديد بالذكر أن تاريخ فحص الملف الضريبي لا يمكن تعجيله وأنه لا يمكن طلب تغيير التاريخ المحدد.
يكون لدى وزارة المالية فترة تقادم تصل إلى خمس سنوات للبدء في عملية الفحص من تاريخ التقديم.
ما هو محجوز الضمان الضريبي؟
يتمثل محجوز الضمان الضريبي في قيام الوزارات والهيئات والمؤسسات العامة والشركات والمؤسسات الفردية ممن تعاقدوا مع أية شركات أجنبية بحجز ما نسبته 5% من قيمة كل فاتورة صادرة.
وتعتبر المبالغ المحجوزة لدى هذه الجهات على سبيل الأمانة لصالح الخزانة العامة للدولة لحين قيام الشركة الأجنبية بسداد قيمة الضريبة المستحقة. ويتم الإفراج عن المبالغ المحجوزة عند إصدار شهادة مخالصة ضريبية من الإدارة الضريبية تفيد بالإفراج عنها.
هل هناك أية غرامات يتم فرضها في حالة التأخير؟
نعم، توجد غرامة مقدارها 1% غرامة عن كل ثلاثين يوما في حالة التأخير في تقديم الإقرار الضريبي أو سداد مبلغ ضريبة الدخل المستحقة بعد الموعد النهائي المقرر.
ما هي الخدمات التي تقدمها بيكر تلي الكويت؟
- تقرير التخطيط الضريبي قبل التعاقد
- التسجيل الضريبي وتقديم الإقرار الضريبي والفحص الضريبي
- تقرير الاعتراض الضريبي
- تقرير الطعن الضريبي
لماذا اختيار بيكر تلي؟
- إن تعيين بيكر تلي يتيح لكم الاستعانة بفريق من الخبراء المتخصصين ممن يتمتعون بمعرفة واسعة بخدمات الضرائب والتدقيق والاستشارات، الأمر الذي يكفل تقديم حلول مصممة خصيصاً تلبي احتياجات الأعمال الخاصة بكم.
- أسلوب التعاون يعزز إقامة علاقة راسخة مع العملاء مما يوفر الدعم المخصص والاستراتيجيات المبتكرة للتعامل مع التحديات المعقدة بصورة فعالة.