ضريبة الدخل

رغم أن الكثيرون ينظرون إلى دولة الكويت بأنها ملاذ ضريبي للشركات المحلية والأجنبية، إلا أن هذه النظرة ليست واقعية.

تخضع الشركات الأجنبية العاملة في دولة الكويت لقوانين ولوائح ضريبية محددة. ومن جهة أخرى، فإن الشركات الكويتية والكيانات المملوكة لمواطني دول مجلس التعاون الخليجي تتمتع عموماً بإعفاء من ضريبة الدخل في الكويت إلا إذا كانت هناك شركة أجنبية تملك حصة فيها، وفي هذه الحالة سوف تخضع لضريبة الدخل فيما يتعلق بحصة ملكيتها.

الجدير بالذكر أن الجهة المختصة بضريبة الدخل في دولة الكويت هي وزارة المالية – الإدارة الضريبية.

وفيما يلي الأسئلة والأجوبة التي تتناول ضريبة الدخل في دولة الكويت:

ما هي القوانين المنظمة لضريبة الدخل المفروضة على الشركات الأجنبية العاملة في دولة الكويت؟

1. المرسوم رقم 3 لسنة 1955 بشأن ضريبة الدخل الكويتية والمعدل بالقانون رقم 2 لسنة 2008 ولائحته التنفيذية.
2. القانون رقم 23 لسنة 1961 بشأن ضريبة الدخل الكويتية في المنطقة المعينة.

ما هي نسب ضريبة الدخل المطبقة على الشركات الأجنبية العاملة في دولة الكويت؟

فيما يتعلق بالقانون رقم 2 لسنة 2008، تبلغ نسبة ضريبة الدخل على صافي أرباح الشركات الأجنبية العاملة في دولة الكويت 15%.

فيما يتعلق بالقانون رقم 23 لسنة 1961، تخضع الشركات الأجنبية العاملة في المنطقة المعينة (وهي الجزر المعينة والمنطقة المحايدة المقسومة بين الكويت والمملكة العربية السعودية) لضريبة الدخل وفق النسب التالية:

1. بنسبة 20% من الدخل الذي لا يزيد على 500,000 دينار كويتي.
2. بنسبة 57% من الدخل الذي يزيد عن 500,000 دينار كويتي.

وذلك وفق التفاصيل المبينة في القانون.

هل هناك اتفاقيات بشأن تجنب الازدواج الضريبي في الكويت؟

أبرمت دولة الكويت اتفاقيات مع العديد من الدول بشأن تجنب الازدواج الضريبي ومكافحة التهرب الضريبي. يتعين على الكيانات التي تتمتع بالإعفاء أن تقدم إقراراتها الضريبية السنوية مصحوبة بإفادة تقر فيها بحالة الإعفاء الضريبي.

ما هو الموعد النهائي للشركة الأجنبية للتسجيل لدى وزارة المالية بخصوص عملياتها في الكويت؟

يكون التسجيل لدى الإدارة الضريبية في دولة الكويت إلزامياً خلال 30 يوماً من تاريخ توقيع العقد في دولة الكويت أو من تاريخ بدء النشاط.

ما هو موعد تقديم الإقرار الضريبي؟

يجب على الشركة الأجنبية تقديم الإقرار الضريبي قبل أو في اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع من تاريخ نهاية الفترة الضريبية.

هل يمكن للشركة الأجنبية في الكويت إدارة إجراءاتها الضريبية مباشرة لدى وزارة المالية؟

لا، حيث إن الإقرار الضريبي المقدم يجب أن يكون مصحوباً بتقرير معتمد صادر عن مراقب حسابات مرخص من قبل وزارة التجارة والصناعة ومسجل لدى وزارة المالية. يجب على الشركة الأجنبية إصدار كتاب تفويض بتقديم الإقرار الضريبي الواجب تقديمه إلى وزارة المالية.

كيف تحصل الشركة على موعد للفحص الضريبي؟

تقوم وزارة المالية بتحديد تواريخ الفحص الضريبي، ويتم ذلك عن طريق التواصل مع مراقب الحسابات قبل أسبوع واحد من موعد الفحص.

الجديد بالذكر أن تاريخ فحص الملف الضريبي لا يمكن تعجيله وأنه لا يمكن طلب تغيير التاريخ المحدد.

يكون لدى وزارة المالية فترة تقادم تصل إلى خمس سنوات للبدء في عملية الفحص من تاريخ التقديم.

ما هو محجوز ضمان ضريبة الدخل؟

يتمثل محجوز ضمان ضريبة الدخل في قيام الوزارات والهيئات والمؤسسات العامة والشركات والمؤسسات الفردية ممن تعاقدوا مع أية شركات أجنبية بحجز ما نسبته 5% من قيمة كل فاتورة صادرة.

وتعتبر المبالغ المحجوزة لدى هذه الجهات على سبيل الأمانة لصالح الخزانة العامة للدولة لحين قيام الشركة الأجنبية بسداد قيمة الضريبة المستحقة. ويتم الإفراج عن المبالغ المحجوزة عند إصدار شهادة مخالصة ضريبية من الإدارة الضريبية تفيد بالإفراج عنها.

هل هناك أية غرامات يتم فرضها في حالة التأخير؟

نعم، توجد غرامة مقدارها 1% غرامة عن كل ثلاثين يوما في حالة التأخير في تقديم الإقرار الضريبي أو سداد مبلغ ضريبة الدخل المستحقة بعد الموعد النهائي المقرر.

ما هي أهمية الاستشارات الضريبية للشركات الأجنبية بشأن ضريبة الدخل في دولة الكويت؟

تمثل استشارات ضريبة الدخل أهمية كبيرة لكيانات الأعمال الأجنبية الخاضعة لضريبة الدخل في دولة الكويت حيث إنها تكفل الامتثال للقوانين الضريبية، وتحديد أهم الاعتبارات الضريبية التي يجب عليها مراعاتها قبل التعاقد على تنفيذ أعمال في الكويت، وإدارة مخاطر العقوبات والغرامات المتعلقة بالضرائب.

ما هي المراحل التي يشملها تمثيل العملاء ضريبياً بشأن ضريبة الدخل؟

يشتمل دور بيكر تلي في تمثيل العملاء على عدد من المراحل لدى وزارة المالية وهي كما يلي:

1. التسجيل الضريبي لدى وزارة المالية (فقط في السنة الأولى)
2. إعداد الإقرار الضريبي وتقرير مراقب الحسابات والحصول على المستندات الثبوتية، وسداد أية ضرائب مستحقة، إن وجدت
3. فحص مستندات الإقرار الضريبي من قبل وزارة المالية
4. إصدار كتاب الربط الضريبي وسداد فرق الضريبة، إن وجد
5. الحصول على شهادة المخالصة الضريبية للتمكن من الإفراج عن محجوز الضمان الضريبي

ما هو الإجراء الذي يمكن الشركة الأجنبية من الاعتراض على الربط الضريبي الصادر من وزارة المالية؟

1. إعداد وتقديم تقرير الاعتراض الضريبي:

   تقوم الشركة الأجنبية بتعيين مراقب حسابات معتمد للقيام بمهمة مستقلة تهدف إلى وضع أسس الاعتراض على الربط الضريبي. يتم إعداد تقرير اعتراض ضريبي مفصل ومبرر، يتم تقديمه إلى وزارة المالية للرد عليه وفقًا للإجراءات المعمول بها.

2. إعداد وتقديم تقرير الطعن الضريبي:

   في حال عدم قبول الاعتراض الضريبي أو استمرار الاعتراض من جانب الشركة الأجنبية، يتم إعداد وتقديم تقرير طعن ضريبي أمام لجنة ثلاثية يتم تشكيلها داخل وزارة المالية.

3. الطعن أمام القضاء:

   إذا استمرت الشركة الأجنبية في اعتراضها على الربط الضريبي بعد استنفاد الإجراءات الإدارية، يحق لها رفع دعوى قضائية أمام المحاكم الكويتية المختصة للنظر والفصل في النزاع.

ما هي الخدمات التي تقدمها بيكر تلي الكويت؟

1. تقديم الاستشارات الضريبية

   تقديم استشارات شاملة إلى كيانات الأعمال الأجنبية الخاضعة لضريبة الدخل قبل التعاقد لتنفيذ الأعمال في دولة الكويت لأخذ الاعتبارات الضريبية في الحسبان

2. تمثيل العملاء ضريبياً في دولة الكويت

   تمثيل الكيانات الأجنبية الخاضعة لضريبة الدخل أمام الإدارة الضريبية بوزارة المالية في دولة الكويت، والذي يشتمل على فتح الملف الضريبي وإعداد تقرير مراقب الحسابات المستقل بشأن استحقاقات ضريبة الدخل حتى الحصول على شهادة المخالصة الضريبية

3. إعداد تقارير الاعتراض والطعن على الربط الضريبي

لماذا اختيار بيكر تلي؟

1. بيكر تلي الكويت عضو في شبكة بيكر تلي العالمية، ومقرها المملكة المتحدة والمصنفة ضمن أكبر 10 مكاتب محاسبة عالمياً.
2. مراقبو الحسابات لدى بيكر تلي الكويت مرخص لهم من وزارة التجارة والصناعة ومسجلون لدى وزارة المالية لتقديم خدمات الضرائب.
3. خبرة واسعة في تقديم خدمات ضريبة الدخل لشركات تعمل في قطاعات الأعمال المختلفة بدولة الكويت.
4. فريق عمل ثنائي اللغة يتمتع بالخبرات والمؤهلات العلمية والمهنية المتخصصة.
5. الالتزام بتنفيذ عقود خدمات ضريبة الدخل وفق خطط زمنية محددة دون أية تأخيرات وسرعة الاستجابة لمتطلبات العملاء.