تدقيق البيانات المالية

تدقيق البيانات المالية

تدقيق البيانات المالية هو عملية فحص وتحليل منهجية تُجرى على البيانات المالية لكيانات الأعمال بهدف التأكد من دقتها وخلوها من الأخطاء المادية ومدى توافقها مع المعايير الدولية للتقارير المالية والمتطلبات القانونية والتنظيمية. يتم تنفيذ عملية التدقيق من قبل مراقب حسابات مستقل، وتشمل مراجعة السجلات المحاسبية، المعاملات المالية، والإجراءات الرقابية لضمان صحة وعدالة عرض البيانات المالية.

ما هي أنواع البيانات المالية؟

البيانات المالية نوعان: النوع الأول البيانات المالية السنوية والتي تصدر في نهاية السنة المالية ويصدر فيه مراقب الحسابات رأي تأكيد حول عدالة تلك البيانات المالية وأنها تعبر، من جميع النواحي المادية، عن المركز المالي للمنشأة، وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية.

أما النوع الثاني هي المعلومات المالية المرحلية المكثفة والتي تصدر بصورة ربع سنوية وفيها يصدر مراقب الحسابات استنتاج حول إعداد المعلومات المالية وفقاً للإطار المحاسبي المعمول به.

ما هي التشريعات الملزمة لإعداد البيانات المالية في دولة الكويت؟

يتعين على كافة الشركات إعداد بيانات مالية مدققة ومعتمدة من مراقب حسابات مستقل طبقاً لأحكام قانون الشركات رقم 1 لسنة 2016 ولائحته التنفيذية وتعديلاتهما.

هل كافة الشركات ملزمة بإعداد بيانات مالية سنوية؟

نعم، يتعين على كافة الشركات بأنواعها المختلفة إعداد بيانات مالية سنوية، وتشمل أنواع الشركات التالية وفقاً للمادة رقم 4 من قانون الشركات رقم 1 لسنة 2016:

  • شركة التضامن
  • شركة التوصية البسيطة
  • شركة التوصية بالأسهم
  • شركة المحاصة
  • شركة المساهمة
  • الشركة ذات المسؤولية المحدودة
  • شركة الشخص الواحد

ما هي الجهات التنظيمية والرقابية المسؤولة عن الإشراف على البيانات المالية؟

يجب أن يتم إعداد وتدقيق البيانات المالية وفقاً للمتطلبات التشريعية واللوائح التنظيمية والقرارات والتعليمات الصادرة من الجهات التنظيمية والرقابية المتمثلة في:

  • وزارة التجارة والصناعة
  • هيئة أسواق المال
  • بنك الكويت المركزي
  • وحدة تنظيم التأمين

ما هو الإطار الزمني لتقديم البيانات المالية إلى الجهات التنظيمية والرقابية؟

يتعين تقديم البيانات المالية السنوية المدققة خلال 3 أشهر من تاريخ انتهاء السنة المالية للشركة، بينما يتعين تقديم المعلومات المالية المرحلية غير المدققة خلال 45 يوم من تاريخ انتهاء ربع السنة.

ما هي الجهة المهنية المعنية بمهنة المحاسبة وتدقيق الحسابات في دولة الكويت؟

في دولة الكويت توجد جمعية نفع عام مهنية تعنى بمهنة المحاسبة وتدقيق الحسابات وهي جمعية المحاسبين والمراجعين الكويتية والتي تهدف إلى تنظيم شئون أعضائها من مراقبي الحسابات والمحاسبين وتطوير المهنة وفق أفضل الممارسات الدولية.

من الجهة المسؤولة عن إعداد البيانات المالية؟

تقع مسؤولية إعداد البيانات المالية على عاتق إدارة كيان الأعمال. تتضمن هذه المسؤولية جمع وتحليل البيانات المالية وعرضها بطريقة عادلة وواضحة ودقيقة تعكس الوضع المالي الحقيقي لكيان الأعمال وضمان خلوها من الأخطاء المادية.

ما هي المعايير ملزمة الاتباع لكيانات الأعمال عند إعداد البيانات المالية؟

تُلزم الجهات التنظيمية والرقابية كيانات الأعمال بتطبيق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) عند إعداد البيانات المالية.

ما هي مسؤولية مراقب الحسابات المستقل عن تدقيق للبيانات المالية؟

تقع على عاتق مراقب الحسابات مسئولية تدقيق البيانات المالية بغرض فحص وتقييم البيانات المالية لكيان الأعمال وإبداء رأي موضوعي حول مدى عدالة عرض البيانات المالية ومدى خلوها من الأخطاء المادية بناءً على أدلة التدقيق التي يجمعها من خلال إجراءات التدقيق.

ما هي المعايير ملزمة الاتباع لمراقب الحسابات عند تدقيق البيانات المالية؟

تُلزم الجهات التنظيمية والرقابية مراقبي الحسابات المستقلين في الكويت باتباع معايير التدقيق الدولية (ISA) عند تدقيق أو مراجعة البيانات المالية لكيانات الأعمال.

ما هي أنواع التقارير التي يصدرها مراقب الحسابات المستقل؟

يصدر مراقب الحسابات أحد أنواع التقارير التالية:

  1. تقرير الرأي غير المتحفظ (Unqualified opinion)
  2. تقرير الرأي المتحفظ (Qualified opinion)
  3. تقرير الرأي العكسي (Adverse opinion)
  4. تقرير بالامتناع عن إبداء رأي (Disclaimer of opinion)

من هم المستفيدون من البيانات المالية المدققة؟

تضم الأطراف المستفيدة من البيانات المالية المدققة ما يلي:

  1. المالكون أو المساهمون: للوقوف على نتائج الأعمال خلال السنة المالية
  2. المستثمرون: لتقييم المركز المالي لكيان الأعمال واتخاذ قرارات استثمارية مستنيرة.
  3. جهات التمويل: مثل البنوك والمؤسسات المالية التي تعتمد على البيانات لتقييم الجدارة الائتمانية واتخاذ قرارات بمنح القروض والتسهيلات الائتمانية.

ما هي القيمة المضافة لكيانات الأعمال من تدقيق البيانات المالية؟

  1. ضمان سلامة ونزاهة البيانات والمعلومات المالية بما يعزز سمعة كيان الأعمال وتجنب المخاطر ذات الصلة.
  2. تعزيز الثقة في البيانات المالية أو المعلومات المالية مما يساعد المساهمين وأصحاب المصالح (المستثمرين والجهات الرقابية – مثل بنك الكويت المركزي أو هيئة أسواق المال أو وزارة التجارة والصناعة ووحدة تنظيم التأمين – بالإضافة إلى جهات أخرى مثل البنوك، جهات التصنيف الائتماني، شركات التمويل، العملاء وغيرهم) في اتخاذ القرارات المناسبة كل في نطاق اختصاصه.

ما هي الخدمات التي يقدمها بيكر تلي الكويت؟

  1. تدقيق البيانات المالية السنوية ومراجعة المعلومات المالية المرحلية المكثفة وإصدار تقرير مراقب الحسابات المستقل.
  2. تدقيق المركز المالي لكيانات الأعمال كما في تاريخ زمني محدد.

لماذا اختيار بيكر تلي الكويت؟

  1. بيكر تلي الكويت عضو في شبكة بيكر تلي العالمية، ومقرها المملكة المتحدة والمصنفة ضمن أكبر 10 مكاتب محاسبة عالمياً.
  2. مراقبو الحسابات لدى بيكر تلي الكويت مرخص لهم من وزارة التجارة والصناعة ومسجلون لدى الجهات الرقابية في دولة الكويت مثل بنك الكويت المركزي وهيئة أسواق المال ووحدة تنظيم التأمين.
  3. خبرة واسعة في تدقيق البيانات المالية لشركات تعمل في قطاعات الأعمال المختلفة بدولة الكويت.
  4. فريق عمل ثنائي اللغة يتمتع بالخبرات والمؤهلات العلمية والمهنية المتخصصة.
  5. استخدام برامج آلية في تدقيق البيانات المالية لضمان دقة واكتمال أعمال التدقيق في أوقات وجيزة.
  6. الالتزام بتنفيذ عقود التدقيق وفق خطط زمنية محددة دون أية تأخيرات وسرعة الاستجابة لمتطلبات العملاء.

راسلنا
اتصل بنا